7 (495) 725-52-26    7 (929) 974-76-23     7 (916) 930-63-75
БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ И СОПРОВОЖДЕНИЕ В МОСКВЕ

ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОМОЩЬ ВАШЕМУ БИЗНЕСУ

Юридические услуги и бухгалтерское сопровождение в Москве

Юридические и бухгалтерское услуги в Москве, Видное, Солнечногорске, Солнцево, Ново-Переделкино, Клину

УЗНАЙТЕ СТОИМОСТЬ ПРЯМО СЕЙЧАС

Новые коды в екларации по НДС за третий квартал 2016 года

В декларации по НДС за третий квартал 2016 года должны стоять новые коды операций в книге покупок и продаж. Чтобы не запутаться, воспользуйтесь таблицей.


Бухгалтеры с удвоенным вниманием проверяют, правильно ли заполнили новые коды операций в книге покупок и продаж. Сведения из этих документов попадают в декларацию по НДС. Если в отчете покупателя и поставщика коды совпадать не будут, инспекторы запросят пояснения. Поэтому ошибок в графе с кодом лучше не допускать. 

С какой даты ставить новые коды

Новые коды операций в книге покупок и продаж утверждены приказом ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136. С 1 июля 2016 года нужно использовать только их. Например, в декларации за третий квартал уже не должно быть кодов 03, 04 и 05.

Можно ли обойтись без кодов

Оставить пустыми коды в книгах нельзя. Эти сведения, как и другую информацию о счетах-фактурах, нужно будет перенести из книг в декларацию по НДС. Отчет, в котором кодов не будет вообще, программа спецоператора не пропустит. Заполнить поле с кодом нужно обязательно.

Новые коды операций в книге покупок

Часто в книгу покупок попадают коды, которых там быть не должно. В книге покупок не используют коды:

–  10 – Отгрузка товаров, выполнение работ, услуг безвозмездно

– 14 – передача имущественных прав по договору цессии(п. 1-4 статьи 155 Кодекса)»

–  21 – восстановление НДС

– 29 – корректировка налоговой базы, так как цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной

– 30 – Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)

– 31 – Уплата НДС, исчисленного при таможенном декларировании товаров ( абз. 2 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ).

Какие коды операций в книге покупок ставить с III квартала

Ситуация Код
Покупатель приобрел товары, работы или услуги. 01
Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени . 01 (до 1 июля — код 04)
Продавец получил от покупателя на ОСНО возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру. 01 (до 1 июля — код 03)
Продавец получил от покупателя на ОСНО всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров. 01 (до 1 июля — код 03)
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок. 01 (до 1 июля — код 18)
Покупатель получил обычный или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок. 01
Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления. 01
Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал. 01
Покупатель перечислил продавцу предоплату. 02
Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени. 02 (до 1 июля — код 05)
Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента. 06
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. 13
Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. При возврате всей партии продавец заявляет вычет на основании своего счета-фактуры на отгрузку. 16
Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары. 17
Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров:
— в связи с  уменьшением цены (тарифа);
— в связи с недопоставкой;
— если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет.
18
Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз). 19
Компания ввезла товары из стран, не входящих в  Евразийский экономический союз. 20
Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса:
— на дату отгрузки;
— если вернул аванс покупателю.
22
Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО. 23
Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога. 24
Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет. 25
Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал. 26
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал. 26
Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры. Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени. 27
Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры. Код 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени. 28