7 (495) 725-52-26    7 (929) 974-76-23     7 (916) 930-63-75
БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ И СОПРОВОЖДЕНИЕ В МОСКВЕ

ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОМОЩЬ ВАШЕМУ БИЗНЕСУ

Юридические услуги и бухгалтерское сопровождение в Москве

Юридические и бухгалтерское услуги в Москве, Видное, Солнечногорске, Солнцево, Ново-Переделкино, Клину

УЗНАЙТЕ СТОИМОСТЬ ПРЯМО СЕЙЧАС

Онлайн-ККТ: 29 ситуаций из практики и решения для них

Онлайн-ККТ: 29 ситуаций из практики и решения для них

   

С 1 июля 2017 года пользователи ККТ должны перейти на новые кассовые аппараты. Это следует из пунктов 3, 5 и 6 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ.

Порядок работы с онлайн-ККТ отличается от правил, по которым использовали обычные аппараты. Другим выглядит и чек, что пробивают на новых кассах. В этой рекомендации покажем, в чем разница, и дадим готовые решения для практических ситуаций.

Что нового в документах при работе с онлайн-ККТ

Кассовый чек и БСО – документ, который выдает кассир-операционист при расчетах с каждым покупателем. В отличие от обычных касс, в чеках онлайн-ККТ больше информации. Появились новые реквизиты:

· система налогообложения продавца;
· форма расчета – наличными или электронными деньгами;
· адрес сайта, где можно проверить кассовый чек;
· абонентский номер или электронная почта покупателя.


Полный перечень обязательных реквизитов кассового чека приведен в пункте 1 статьи 4.7 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ. Кроме того, например, для чека коррекции, предусмотрены дополнительные реквизиты: «тип коррекции», «основание для коррекции» и др. Они тоже обязательные. Их перечень утвержден приказом ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.

Сравнение реквизитов нового чека от обычного смотрите в таблице ниже.

Реквизиты чека

обычная ККТ

онлайн-ККТ

Название организации

Название организации

ИНН организации

ИНН организации

Заводской номер ККТ

Регистрационный номер ККТ

Порядковый номер чека

Порядковый номер за смену

Наименование документа

Номер смены

Дата и время покупки (оказания услуги)

Дата и время расчета

Место расчета:

– адрес с почтовым индексом, если расчет в помещении;

– наименование и номер машины, если расчет в транспорте;

– адрес сайта, если расчет в Интернете

Стоимость покупки (услуги)

Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам

Наименование товаров, работ, услуг

Цена за единицу товаров, работ, услуг с учетом скидок и наценок

Количество и стоимость товаров, работ, услуг с учетом скидок, наценок и ставок НДС

Система налогообложения

Форма расчета – наличными и (или) по безналу

Сумма оплаты – наличными и (или) по безналу

Признак расчета:

– приход (получение денег от покупателя);

– возврат прихода (возврат денег покупателю);

– расход (выдача денег покупателю);

– возврат расхода (получение ранее выданных покупателю денег)

Признак фискального режима

Фискальный признак документа

Фискальный признак сообщения (для чека, который хранят в фискальном накопителе или передают в ИФНС)

Порядковый номер фискального документа

Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя

Форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа

Должность и фамилия кассира (кроме расчетов через Интернет)

Адрес электронной почты компании, если покупателю отправляют чек через Интернет

Адрес электронной почты или абонентский номер покупателя, если ему отправляют чек через Интернет

Адрес сайта оператора фискальных данных

Для наглядности мы сравнили два чека на рисунке.

online kkt

Цифрами отмечены ключевые реквизиты, которые появились на онлайн-чеках.

1. Форма расчета.
2. Система налогообложения.
3. Место расчета.
4. Адрес сайта, где можно проверить кассовый чек.

При работе с онлайн-ККТ можно не применять КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8, КМ-9. Остальные документы, которые связаны с движением денег, оформляйте в прежнем порядке. Например, книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5.

Как действовать в разных ситуациях

№ п/п

Ситуация

Решение

1

Поступила разменная монета

Чек не формируйте. Разменные деньги, которые выдали из главной кассы, отразите в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5Подробнее…

2

Покупатель вернул товар

Сформируйте чек с признаком «возврат прихода». Подробнее…

3

Пробили кассовый чек с ошибкой в сумме платежа

Сформируйте кассовый чек коррекции. Подробнее…

4

Инкассируете выручку в течение смены

Сформируйте отчет о закрытии смены на ККТ. Подробнее…

5

Закончили смену

Сформируйте отчет о закрытии смены на ККТ. Подробнее…

6

Сдали разменную монету

Чек не формируйте. Возврат отразите в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5Подробнее…

7

Продали товар без НДС

Если вы не платите или освобождены от НДС, в чеке сумму налога не выделяйте. Укажите тег 1105 «сумма (часть итога), к которой не применяется НДС» в формате фискальных документов (приказ ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229). Подробнее…

8

Продали товар на упрощенке

В чеке обязательно укажите наименование товара, работ или услуг и их количество. Подробнее…

9

Нет электроэнергии

Наличные не принимайте. Подробнее…

10

Продали товар по пластиковой карте

Сформируйте чек. Подробнее…

11

Продали сельхозпродукцию

В общем случае сформируйте чек. Но есть ряд исключений, когда ККТ применять не нужно. Подробнее…

12

Продали имущественные права за наличные

Чек не формируйте. Передача имущественных прав не относится к операциям, которые требуют применить ККТ. Подробнее…

13

Пропал Интернет

Продажи на онлайн-ККТ из-за сбоев связи не приостанавливайте. Касса работает в автономном режиме без Интернета 30 календарных дней. Если ККТ не подключить в течение этого времени к Интернету и не передать данные о чеках в налоговую инспекцию, аппарат заблокируется. Если ККТ не включаете 30 дней, никакой блокировки не будет. Подробнее…

14

Покупатель внес деньги, чтобы пополнить счет в интернет-магазине

Сформируйте чек с признаком способа расчета «аванс». В таком чеке не отражают наименование товаров и их количество. Как только клиент выберет товар, выбейте новый чек с признаком способа расчета – «полная оплата», с суммой предоплаты. В нем заполните все обязательные реквизиты – наименование, количество, цену товаров и т. д.

15

Покупатель внес предоплату

Сформируйте чек с признаком способа расчета «аванс» или «частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета». Подробнее...

16

Продали товар через интернет-магазин

Сформируйте чек, если товар оплатили наличными, через Интернет без участия агента. Если оплата прошла через Интернет по договору с платежным агентом, ККТ не применяйте. Подробнее…

17

В интернет-магазине продали товар ночью

Сформируйте чек. И неважно, в какое время суток наступил расчет – утром, днем или ночью. При этом кассир не должен круглосуточно дежурить перед ККТ. Для таких расчетов существует специальная касса. Она позволяет автоматизировать учет расчетов и формировать чеки без участия кассира (п. 5 ст. 1.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ)

18

Приняли металлолом от населения

Сформируйте чек. Кроме того, составьте приемо-сдаточный акт по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 11 мая 2001 № 369Подробнее…

19

Поменяли оператора фискальных данных

Перерегистрируйте ККТ. Сделайте это в личном кабинете, не выходя из дома или офиса, за 15 минут

20

Налоговая инспекция не регистрирует ККТ

Обжалуйте ее действия (бездействие) в досудебном порядке. Подробнее…

21

Используете ККТ на территории без Интернета

Договор с оператором не заключайте. Онлайн-ККТ применяйте в автономном режиме – без передачи онлайн-данных в налоговую инспекцию.

Перечень территорий, где можно работать с ККТ автономно, утверждают региональные власти. Делают они это по критериям отнесения территорий к местностям, отдаленным от сетей связи. Эти критерии утверждены приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 № 616. Точный перечень таких территорий смотрите на сайтах местных администраций (письмо ФНС России от 12 января 2017 № АС-4-20/28информация ФНС России от 9 января 2017).

Если перечень местностей, отдаленных от сетей связи, не утвержден, значит, территорий без Интернета в данном регионе нет, и нужно применять онлайн-ККТ (письмо ФНС России от 27 января 2017 № ЕД-4-20/1435)

22

Ведете расчеты с покупателями в отдаленных и труднодоступных местностях

Работайте без ККТ по Правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 15 марта 2017 № 296. Речь идет о местностях, где нет технологического развития, куда общественный транспорт не ходит

23

Продаете сертификаты и принимаете их в оплату

При продаже сертификата сформируйте чек с признаком способа расчета «аванс». Ведь это предоплата.

Сформируйте чек и при получении сертификата в счет оплаты за товар. Признак способа расчета: «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета» (письма Минфина России от 27 января 2017 № 03-01-15/4114ФНС России от 9 ноября 2016 № АС-4-20/21227).

Совет: если работаете на обычной кассе, чеки пробивайте по отдельным секциям. Этим вы разделите суммы: реализации и аванса (письмо УФНС России по г. Москве от 4 августа 2009 № 17-15/080428)

24

Получили предоплату в кассу. Реализовали товар на меньшую сумму.

Например:

·         предоплата в кассу – 100 руб.;

·         отгрузка – 40 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб. В нем укажите:

·         признак способа расчета – «Предоплата» или «Предоплата 100%»;

·         признак предмета расчета – «Платеж» (об авансе, задатке, предоплате и т. д.);

·         предмет расчета – наименование товаров, за которые внесли предоплату. А также цену, количество, ставку НДС, стоимость. Укажите не цену товара за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, а цену предмета платежа – предоплаты. Клиент самостоятельно решает, за какой товар и в какой пропорции по каждой товарной позиции разнести сумму предоплаты;

·         сумму расчета – общая сумма предоплаты – 100 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

·         признак способа расчета – «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Ведь в момент отгрузки товара покупатель полностью его оплатил;

·         признак предмета расчета – «Товар»;

·         предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (40 руб.);

·         сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 40 руб.;

·         сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата на сумму отгружаемых товаров – 40 руб.

25

Получили предоплату в кассу. Реализовали товар на большую сумму.

Например:

·         предоплата в кассу – 100 руб.;

·         отгрузка – 140 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

·         признак предмета расчета – «Товар»;

·         предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (140 руб.);

·         сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 140 руб.;

·         сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата за отгружаемые товары – 100 руб.;

·         сумму по чеку постоплатой (в кредит) – разница между общей стоимостью отгруженных товаров и внесенной предоплатой – 40 руб.;

·         признак способа расчета. В зависимости от внесенной предоплаты за товар (и разбивки предоплаты по товарным позициям) признак способа расчета может принимать различные значения: полная оплата, частичный расчет и кредит либо передача в кредит

26

Получили предоплату в кассу и на расчетный счет. Реализовали товар на меньшую сумму.

Например:

·         предоплата в кассу – 100 руб.;

·         предоплата на расчетный счет – 50 руб.;

·         отгрузка – 140 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.

Предоплата на расчетный счет. Если расчет между организациями и (или) предпринимателями без предъявления электронного средства платежа, то ККТ не применяйте. В остальных случаях ККТ применяйте и выдавайте кассовый чек. Например, при оплате на расчетный счет физическим лицом. В этом случае сформируйте кассовый чек на 50 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

·         признак способа расчета – «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Ведь в момент отгрузки товара покупатель полностью его оплатил;

·         признак предмета расчета – «Товар»;

·         предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (140 руб.);

·         сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 140 руб.;

·         сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата на сумму отгружаемых товаров – 140 руб.

27

Получили предоплату в кассу и на расчетный счет. Реализовали товар на сумму, которая превышает аванс наличными, но не превышает аванс, полученный на расчетный счет.

Например:

·         предоплата в кассу – 100 руб.;

·         предоплата на расчетный счет – 50 руб.;

·         отгрузка – 140 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.

Предоплата на расчетный счет. Если расчет между организациями и (или) предпринимателями без предъявления электронного средства платежа, то ККТ не применяйте. В остальных случаях ККТ применяйте и выдавайте кассовый чек. Например, при оплате на расчетный счет физическим лицом. В этом случае сформируйте кассовый чек на 50 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

·         признак способа расчета – «Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета». Ведь в момент отгрузки товара покупатель полностью его оплатил. При этом неважно, как предоплата была внесена: наличными или через расчетный счет;

·         признак предмета расчета – «Товар»;

·         предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (140 руб.);

·         сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 140 руб.;

·         сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата на сумму отгружаемых товаров – 140 руб.

28

Получили предоплату в кассу и на расчетный счет. Реализовали товар на сумму, которая превышает аванс наличными и аванс, полученный на расчетный счет.

Например:

·         предоплата в кассу – 100 руб.;

·         предоплата на расчетный счет – 50 руб.;

·         отгрузка – 160 руб.

Сформируйте чек на предоплату наличными на 100 руб.

Предоплата на расчетный счет. Если расчет между организациями и (или) предпринимателями без предъявления электронного средства платежа, то ККТ не применяйте. В остальных случаях ККТ применяйте и выдавайте кассовый чек. Например, при оплате на расчетный счет физическим лицом. В этом случае сформируйте кассовый чек на 50 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки. В нем укажите:

·         признак предмета расчета – «Товар»;

·         признак способа расчета. В зависимости от внесенной предоплаты за товар (и разбивки предоплаты по товарным позициям) признак способа расчета может принимать различные значения: полная оплата, частичный расчет и кредит либо передача в кредит;

·         предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (160 руб.);

·         сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 160 руб.;

·         сумму по чеку предоплатой (зачет аванса) – предоплата за отгружаемые товары – 150 руб.;

·         сумму по чеку постоплатой (в кредит) – разница между общей стоимостью отгруженных товаров и внесенной предоплатой – 10 руб.

Распределять товарные позиции в чеке между наличной и безналичной оплатой не нужно

29

Отгрузили товар на условиях постоплаты (в кредит). Покупатель оплатил данную отгрузку наличными и безналичными деньгами.

Например:

·         отгрузка – 150 руб.;

·         постоплата в кассу – 100 руб.;

·         постоплата на расчетный счет – 50 руб.

Сформируйте чек в момент отгрузки товара.

В нем укажите:

·         признак способа расчета – «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит»;

·         признак предмета расчета «Товар»;

·         предмет расчета – наименование отгружаемых товаров, их цена, количество, ставка НДС, стоимость (150 руб.);

·         сумму расчета – общая стоимость товаров, которые отгружаете, – 150 руб.;

·         сумму по чеку постоплатой (в кредит) – общая стоимость отгружаемых товаров, за которые заплатят позже, – 150 руб.

Сформируйте чек в момент оплаты товара наличными деньгами. В нем укажите:

·         признак способа расчета – «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)»;

·         признак предмета расчета «Платеж» (об авансе, задатке, предоплате, кредите и т. д.);

·         предмет расчета – оплата по кредиту за товар: наименование товара, цена платежа (а не товара), количество (не товара, а платежа за товар), НДС не облагается (т. к. НДС начислили при отгрузке), стоимость платежа (100 руб.). При этом обязательно укажите наименование товара. Покупатель сам определяет, за какой товар и в какой пропорции он уплачивает;

·         сумму расчета – общая стоимость вносимых денег – 100 руб.

Если остаток суммы покупатель (организация, ИП) вносит на расчетный счет продавца со своего расчетного счета без предъявления электронного платежа – ККТ не применяйте. Чек не формируйте.

В иных случаях сформируйте кассовый чек. Даже если на расчетный счет продавца поступает оплата от покупателя-гражданина. В чеке на безналичную оплату укажите те же реквизиты, что в чеке, который вы сформировали в момент оплаты товара наличными деньгами. За исключением способа оплаты